Внесены изменения в Инструкцию по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями (аннотация к документу от 02.11.2017)

zakon.kz, фото - Новости Zakon.kz от 14.12.2017 11:09

Фото: zakon.kz

Внесены изменения в Инструкцию по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями

Аннотация к документу: Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 2 ноября 2017 года № 200 «О внесении изменений в постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 28 ноября 2008 года № 100 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета специальными финансовыми компаниями» (не введено в действие)

В частности, изменения внесены в:

Пункт 66 изложен в следующей редакции:

«66. При возврате организации основной суммы долга по размещенному вкладу осуществляются следующие бухгалтерские записи:

Дт	1060 91	«Выделенные активы специальной финансовой компании на текущих счетах в банке-кастодиане»
Кт	1150 02	«Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь»,
	1150 03	«Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
	1150 04	«Краткосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
	1150 05	«Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
	2040 01	«Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
	2040 02	«Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»;
на сумму реализованных доходов:
Дт	6250 01	«Нереализованные доходы от переоценки иностранной валюты»
Кт	6250 02	«Реализованные доходы от переоценки иностранной валюты»;
на сумму реализованных расходов:
Дт	7430 02	«Реализованные расходы от переоценки иностранной валюты»
Кт	7430 01	«Нереализованные расходы от переоценки иностранной валюты».»;

Подпункт 3) пункта 67 изложен в следующей редакции:

«3) при списании вкладов с баланса за счет созданных резервов (провизий):

Дт	1290 24	«Резервы (провизии) на покрытие убытков по вкладам, размещенным в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»
Кт	1150 02	«Краткосрочные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, на одну ночь»,
	1150 03	«Краткосрочные вклады до востребования, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
	1150 04	«Краткосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
	1150 05	«Краткосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
	2040 01	«Долгосрочные вклады, размещенные в банках и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций»,
	2040 02	«Долгосрочные условные вклады, размещенные в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций».»;

Также изменения были внесены в:

пункты 61, 62, 63

Постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.