О совершенствовании системы управления рисками

О совершенствовании системы управления рисками

ДГД по Северо-Казахстанской области сообщает, что согласно статье 137 Налогового кодекса налоговые органы осуществляют анализ данных налоговой отчетности, представленной налогоплательщиками (налоговыми агентами), сведений, полученных от уполномоченных государственных органов, местных исполнительных органов, уполномоченных лиц, а также других документов и (или) сведений о деятельности налогоплательщика (налогового агента).

На основании результатов такого анализа с 1 января 2019 года внедряется категорирование всех налогоплательщиков (налоговых агентов) путем отнесения их деятельности к категориям низкой, средней или высокой степени риска и дифференцированное применение мер налогового администрирования.

Критерии степени рисков являются конфиденциальной информацией, за исключением критериев, утверждаемых уполномоченным органом совместно с уполномоченным органом по предпринимательству. Порядок применения системы управления рисками по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией, утвержден приказом Министра финансов Республики Казахстан от 20 февраля 2018 года № 252.

Критерии, не являющиеся конфиденциальной информацией:

- «Налоговая нагрузка»;

- «Среднемесячная заработная плата на одного работника»;

- «Отражаемые в налоговой отчетности суммы расходов и доходов»;

- «Сделки с налогоплательщиками, имеющими взаиморасчеты с лицами, снятыми с регистрационного учета по налогу на добавленную стоимость, в том числе ликвидированными, бездействующими, банкротами»;

- «Отражение в налоговой отчетности убытков на протяжении нескольких налоговых периодов»;

- «Многократное внесение изменений и дополнений в ранее представленную налоговую отчетность»;

- «Нарушения, выявленные по результатам камерального контроля»;

- «Неоднократное приближение к предельному значению установленных Налоговым кодексом показателей, предоставляющих право применять специальные налоговые режимы»;

- «Участие в налоговом мониторинге»;

- «Применение налогоплательщиком контрольно-кассовых машин с функцией фиксации и (или) передачи данных»;

- «Выписка счетов-фактур в электронном виде»;

- «Использование налогоплательщиком стандартного файла проверки»;

- «Применение контрольного счета по налогу на добавленную стоимость».

Так, согласно Правилам, информация, к какой степени риска отнесен налогоплательщик по результатам системы управления рисками, будет доступна на официальном сайте КГД МФ РК с 1 июля 2019 года.

Сведения о критериях, не являющихся конфиденциальной информацией, применяемых в системе управления рисками, направляются налогоплательщикам в web-приложение «Кабинет налогоплательщика».

При этом, налогоплательщики при необходимости смогут направлять посредством web-приложения «Кабинет налогоплательщика» в органы государственных доходов пояснения по критериям, не являющимся конфиденциальной информацией.

В связи с чем, в информационных системах КГД МФ РК запланирована реализация обратной связи с налогоплательщиками аналогично получения и отработки пояснений по извещениям о нарушениях, выявленных по результатам камерального контроля.

Далее, полученные органами государственных доходов пояснения, при обоснованности подлежат учету при применении системы управления рисками, с направлением налогоплательщику изменённых сведений.

См. также проект Совместного приказа Министерства финансов РК и Министерства национальной экономики РК «Об утверждении критериев оценки степени риска для отбора субъектов (объектов) налоговой проверки, проводимой по особому порядку на основе оценки степени риска» (октябрь 2018 года)