Внесены изменения в нормативные правовые акты по вопросам ведения бухгалтерского учета

Аннотация к документу: Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 22 декабря 2017 года № 252 «О внесении изменений и дополнений в некоторые нормативные правовые акты Республики Казахстан по вопросам ведения бухгалтерского учета» (не введено в действие)

В частности, изменения внесены в следующие НПА:

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 30 ноября 2007 года № 134 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета доверительных операций и кастодиальной деятельности банками второго уровня»

Абзац первый пункта 37 изложен в следующей редакции:

«37. При проведении переоценки ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и через прибыль или убыток, осуществляются следующие бухгалтерские записи:»;

Абзац первый пункта 40 изложен в следующей редакции:

«40. На каждую отчетную дату банк-кастодиан проводит тест на обесценение ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход и по амортизированной стоимости, в соответствии с требованиями международных стандартов финансовой отчетности и учетной политикой, и осуществляет следующие бухгалтерские записи:».

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 24 декабря 2007 года № 152 «Об утверждении Инструкции по ведению бухгалтерского учета банками второго уровня и акционерным обществом «Банк Развития Казахстана»

Подпункт 5) пункта 2 изложен в следующей редакции:

«5) амортизация премии или дисконта (скидки) - постепенное отнесение суммы, числящейся премии или дисконта (скидки), на доходы или расходы банка с использованием метода эффективной ставки процента.»;

Часть четвертая пункта 5 изложен в следующей редакции:

«Доходы и расходы в виде вознаграждения признаются с использованием метода эффективной ставки процента в соответствии с международным стандартом финансовой отчетности (IFRS) 9 «Финансовые инструменты».»;

Пункт 7 изложен в следующей редакции:

«7. При переоценке активов в иностранной валюте в соответствии с требованиями международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 21 «Влияние изменений обменных курсов валют» осуществляются следующие бухгалтерские записи:

1) на сумму положительной курсовой разницы:

Дт 1859 «Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной позиции)»

Кт 4703 «Доходы от переоценки иностранной валюты»,

а также по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на сумму положительной курсовой разницы по корректировке справедливой стоимости:

Дт 1456 «Счет положительной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»

1457 «Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»

Кт 3561 «Резервы переоценки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»;

2) на сумму отрицательной курсовой разницы:

Дт 5703 «Расходы от переоценки иностранной валюты»

Кт 2859 «Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной позиции)»,

а также по ценным бумагам, учитываемым по справедливой стоимости через прочий совокупный доход, на сумму отрицательной курсовой разницы по корректировке справедливой стоимости:

Дт 3561 «Резервы переоценки стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»

Кт 1456 «Счет положительной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход»

1457 «Счет отрицательной корректировки справедливой стоимости ценных бумаг, учитываемых по справедливой стоимости через прочий совокупный доход».

При переоценке обязательств в иностранной валюте в соответствии с требованиями международного стандарта финансовой отчетности (IAS) 21 «Влияние изменений обменных курсов валют» осуществляются следующие бухгалтерские записи:

1)на сумму положительной курсовой разницы:

Дт 5703 «Расходы от переоценки иностранной валюты»

Кт 2859 «Контрстоимость иностранной валюты в тенге (короткой валютной позиции)»;

2)на сумму отрицательной курсовой разницы:

Дт 1859 «Контрстоимость иностранной валюты в тенге (длинной валютной позиции)»

Кт 4703 «Доходы от переоценки иностранной валюты».»;

Пункт 9 исключен;

Также изменения внесены в :

Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2011 года № 3 «Об утверждении Типового плана счетов бухгалтерского учета в банках второго уровня, ипотечных организациях и акционерном обществе «Банк Развития Казахстана»

Постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования.