Как спланировать налоги с имущественного дохода физического лица?

Обычные люди, которые не занимаются предпринимательской деятельностью и работают только по найму, иногда привлекаются к ответственности из-за неуплаты налога со своего имущественного дохода. В сознание этой категории налогоплательщиков, не обремененных специальными знаниями в области налогообложения, действуют установки. Что, если они работают по найму, то платить налоги-это обязанность работодателя с получаемой ими заработной платы и к ним априори, претензий со стороны налоговых органов быть не может. Отчасти это установка верная, но не всегда. Поскольку, люди просто не обращают внимание, что иногда получают доходы, которые не связаны с их трудовой деятельностью.

Налоговое законодательство все доходы физических лиц, как объекты налогообложения, делит на две крупные группы: доходы облагаемые у источника выплаты и не облагаемые у источника выплаты. В первую группу входит заработная плата и иные доходы, которые облагаются налогом работодателя и им же выплачивается. Это его обязанность, как налогового агента.

Но есть и вторая группа доходов, которая не облагается у источника выплаты. По данным их доходов, налоговое законодательство возлагает обязанность на их получателей, физических лиц, по подачи декларации и оплаты.

Во вторую группу, не облагаемых у источника выплаты, входит имущественный доход. Имущественным доходом физического лица являются: прирост стоимости при реализации или передачи в уставный капитал имущества и доходы от аренды.

В какой момент налоговые органы начинают беспокоить обычных людей, по поводу налогов с их имущественного дохода. Например, владелец квартиры продал её, по цене выше, чем купил, в срок менее одного года или, когда была продана коммерческая недвижимость с приростом стоимости.

Приведу конкретные примеры (казусы), по которым ко мне обратились налогоплательщики.

Женщина получила дом в наследство и оформила на себя право собственности. Через восемь месяцев, предварительно сделав оценку в 12 млн. тенге, продала дом. Налоговые органы потребовали с неё уплаты 10% от 12 млн. тенге и пени от 1,2 млн. тенге. Ошибка этой женщины заключалась в том, что она продала дом в срок менее года, когда оформила на себя право собственности. Она оценила дом в момент продажи, а не в момент принятия наследства. Поэтому продажная стоимость была равна приросту его стоимости.

Многие люди, имея несколько квартир и другую недвижимость, сдают их в аренду и получают плату за это от арендаторов. Законом это не запрещено. Данные доходы тоже относятся к имущественному доходу, и арендодатели обязаны платить с него налоги. Арендодатели об этом не знают, забывают или относятся самонадеянно безразлично, рассчитывая, что налоговые органы не узнают об этом. Данный вид доходов характеризуется определенной латентностью (скрытостью), но налоговые органы проводят плановые мероприятия по их выявления и не без успеха.

Второй пример, когда владелец коммерческой недвижимости, промышленной базы, выступил залогодателем по банковскому займу. Займ не был погашен и заложенное имущество было реализовано банком с публичных торгов. При реализации данного имущества, возник прирост стоимости, как разница между первоначальной ценой и стоимостью продажи, которая была обложена налогом в 10%. Владелец базы, залогодатель, был возмущен тем, что он ничего не получил. Кредит брал другой, а он потерял базу и вдогонку налоговые органы, требуют с него оплаты налога и пени. В этом случае налоговые органы были правы, формально строго по закону. Ошибка владельца была в том, что он предполагал, что при реализации заложенной недвижимости в срок больше года, он не обязан платить налог. Но это правило не действует в отношении коммерческой недвижимости.

Налоговое законодательство является одной из самых сложных отраслей права, подвергающееся наиболее частым изменениям, и чтобы не потерять свои деньги на оплату налогов, рекомендуется перед совершением сделки провести консультации у специалистов по налогообложению, бухгалтеров и юристов.