Осуществление деятельности без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя
Согласно пункту 2 статьи 35 Предпринимательского кодекса РК, обязательной государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя подлежат физические лица, которые имеют от частного предпринимательства годовой доход, исчисленный в соответствии с налоговым законодательством республики, в размере, превышающем 12-кратный минимальный размер заработной платы (1 020 000 тенге за 2025 год).
Риски и ответственность:
Ведение деятельности без государственной регистрации ИП квалифицируется как незаконное предпринимательство (статья 463 КоАП РК).
Штраф: от 10 до 100 МРП (от 39 320 до 393 200 тенге) в зависимости от степени правонарушения и наличия извлеченного дохода (в том числе конфискация дохода (товаров, оборудования), полученного от незаконной деятельности.
Осуществление деятельности без применения контрольно-кассовой машины (ККМ)
Статьей 166 Налогового кодекса РК установлена обязанность применения ККМ с функцией фиксации и передачи данных (онлайн-ККМ) при расчетах наличными или платежными картами.
Риски и ответственность:
Нарушение порядка применения ККМ влечет административную ответственность по статье 284 КоАП РК в виде:
- на первый раз – предупреждение,
- при повторном нарушении в течение календарного года – 15 МРП (58 980 тенге).
Кроме того, деятельность может быть приостановлена до устранения нарушений.
Отсутствие лицензии на продажу алкогольной продукции
Продажа и хранение алкогольной продукции относится на территории РК к лицензированным видам деятельности. Для того, чтобы законно осуществлять реализацию такой продукции, предпринимателю необходимо получить специальную лицензию.
Риски и ответственность:
Осуществление лицензируемого вида деятельности без лицензии влечет ответственность по статье 463 КоАП РК.
Штраф: от 100 до 200 МРП (от 393 200 тенге до 786 400 тенге) (в том числе конфискация продукции).
Занижение дохода в налоговой декларации
В соответствии со статьей 13 Налогового кодекса налогоплательщик обязан достоверно отражать все доходы и сведения в налоговой отчетности.
Риски и ответственность:
Установление занижения дохода влечет доначисление налогов, пеней и штрафов.
Штраф: в размере 20% от доначисленной суммы налога, при повторном нарушении – 50%.
Возможна уголовная ответственность в случае значительных сумм (по статье 245 УК РК – уклонение от уплаты налогов).
Занижение количества наемных работников или неотражение их в отчетности
Все наемные работники подлежат регистрации в Единой системе учета труда (Enbek.kz) и отражению в налоговой отчетности (форма №910 и 200).
Риски и ответственность:
За неотражение работников: Влечет доначисление налогов (в том числе пени) и социальных отчислений (ОПВ, ОСМС, СО, ВОСМС).
Все указанные действия нарушают налоговое, трудовое и административное законодательство республики и влекут финансовые и юридические последствия.
Налоговые органы настоятельно рекомендуют:
- Своевременно регистрироваться в качестве ИП или юридического лица.
- Применять онлайн-ККМ при расчетах.
- При необходимости – получать соответствующую лицензию.
- В полном объеме отражать доходы и работников в отчетности.
Соблюдение законодательства не только обеспечивает защиту от штрафов, но и формирует доверие к вашему бизнесу со стороны потребителей и государства.