Вопросы и ответы по легализации

Одним из основных направлений принятого Закона стало упрощение процедур легализации.

 

13 ноября 2015 года Главой государства подписан Закон по вопросам легализации имущества.

Одним из основных направлений принятого Закона стало упрощение процедур легализации, сообщает Almaty.kgd.gov.kz.

В результате, акция пошла более активными темпами. Например, если за весь 2015г. поступило всего 12 заявлений на общую сумму 807,8 млн. тенге, то только за 1 квартал 2016г. поступило 237 заявлений. Из них по 212-ти, принято решение о легализации имущества на общую сумму оценочной стоимости легализуемого имущества на 169, 9 млрд.тенге. То есть, сумма легализованного имущества и денег увеличилась в 210 раз. Данные цифры свидетельствуют о том, что субьекты легализации начали серьезно вникать в сущность проводимой акции и ее преимущества.

Одна из самых существенных поправок - это отмена 10-ти процентного сбора за легализацию при досрочном снятии указанных денег с банковских счетов. К сведению: из 237-ти поступивших сначала года заявлений, 205 относятся к вопросу легализации денег, сумма легализованных денег составила 165,7 млрд.тенге, то есть 97,5%. Легализация долей участия в уставном капитале юридических лиц составила 2,2 млрд.тенге., ценных бумаг - 577,1 млн.тенге, нежилых объектов - 171,5 млн.тенге.

Сумма легализованного недвижимого имущества находящегося за рубежом составила 835,5 млн.тенге.

Общая сумма уплаченного сбора в доход государства по легализованному имуществу и деньгам составила более 230 млн.тенге.

Несмотря на проводимую органами государственных доходов разъяснительную работу, у населения еще остаются вопросы по порядку легализации. И пользуясь случаем, хотелось бы еще раз остановиться на основных и часто задаваемых вопросах, таких как:

Почему необходимо легализовать имущество и какие могут быть последствия для лиц, легализующих имущество? Какие гарантии дает государство для субьектов легализации? Какие упрощения предусмотрены для субьектов при легализации имущества и денег?

Отвечая на эти вопросы, прежде всего необходимо обратить внимание на само определение «Легализации имущества» - это процедура признания государством прав на имущество, выведенное из законного экономического оборота в целях сокрытия доходов, или не оформленное в соответствии с законодательством Республики Казахстан, либо оформленное на ненадлежащее лицо».

То есть, настоящий Закон дает уникальный шанс гражданам выйти из тени, и в дальнейшем законно получать доходы от легализованного имущества. Предоставляется исключительная возможность ввести в законный оборот имущество и деньги, которые находятся не только на территории РК, но и за ее пределами.

Почему же необходимо легализовать имущество и какие могут быть последствия для тех лиц, которые не легализовали свое имущество?

Здесь можно вспомнить слова Главы государства о том, что: «Легализация - это последний шанс, потом никаких поблажек не будет. Легализация - это последний акт перед всеобщей декларацией. После завершения данной акции (31.12.2016г.) вся информация по зарубежным счетам и имуществу, по всему миру, будет перепроверяться».

В 2014 г. Казахстан присоединился к Страсбургской конвенции о взаимной административной помощи в сфере налогообложения, положения которой начали действовать для Казахстана с 1 января 2016 г.. Страсбургская конвенция создает основу для сотрудничества с большим количеством участников со всего мира (на сегодняшний день - 92 страны из них 29 с оффшорными юрисдикциями) и является многосторонним механизмом, вовлекающим оффшорные юрисдикции в сотрудничество в сфере налогов. В рамках данной Конвенции не будет составлять трудностей проверить все счета и недвижимое имущество, находящиеся зарубежом.

Следует отметить, что внесены существенные изменения в некоторые нормативно-правовые акты РК. Одной из мер ужесточения является внесение изменений и дополнений в статью 275 КоАП РК.

Еще раз повторюсь, что с 2017г. поэтапно вводится всеобщее декларирование. И гражданам предоставляется уникальная возможность воспользоваться преимуществом легализации.

Какие же гарантии дает государство для субъектов легализации?

Вполне понятен страх правовых последствий, в том числе и конфискации имущества.

В настоящий момент в восьми законодательных актах Республики Казахстан, связанных с легализацией имущества, внесены изменения и дополнения. Это - Уголовный кодекс РК, КоАП РК, Закон «О борьбе с коррупцией», Гражданский кодекс, Налоговый кодекс, и т.д. Все эти изменения и дополнения направлены на гарантируемую государством правовую зашиту субъектам легализации.

Например, согласно ст. 5 Закона о легализации, субъекты легализации освобождаются от уголовной, административной и дисциплинарной ответственности. Факт легализации имущества, а также сведения, содержащиеся в документах, представляемых в целях проведения легализации имущества, не могут быть использованы в рамках уголовного дела, дела об административном правонарушении и дисциплинарном проступке в качестве доказательства виновности субъекта легализации в совершении правонарушений. Таким образом, субъекты легализации защищены от неправомерных действий со стороны правоохранительных и других государственных органов. Также легализованное имущество не может быть конфисковано. Гарантии, предоставляются исключительно в пределах легализованного имущества и распространяется на деяния, совершенные субъектом легализации и (или) другим лицом до 1 сентября 2014 года.

Сведения, содержащиеся в документах, предоставляемые для легализации, признаются налоговой, банковской и иной охраняемой тайной в соответствии с законодательством. За распространение такой информации предусмотрена уголовная ответственность по статье 223 Уголовного кодекса РК (до 2 лет лишения свободы). Таким образом, для субьектов легализации нет никаких основании для беспокойствия о правовых последствиях в будущем.

Далее, хотелось бы рассказать в каких случаях легализации денег производится уплата 10-процентного сбора.

Первое, уплата 10%-тного сбора производится при легализации денег без перевода на текущий счет в банках второго уровня или Национального оператора почты. Таким образом, финансовые средства, находящиеся за рубежом или в наличном обороте, можно легализовать в декларативной форме, то есть с представлением специальной декларации в органы государственных доходов по месту жительства, не указывая их на банковских счетах.

Второе, 10-процентный сбор не уплачивается, если показать деньги через банковские счета в банках второго уровня или у Национального оператора почты. В обоих случаях субъекты легализации вправе распоряжаться легализованными деньгами по своему усмотрению (купить недвижимость, вложить в бизнес), в том числе путем их инвестирования в: ценные бумаги, размещаемые на казахстанской фондовой бирже, финансовые инструменты, размещаемые на территории Международного финансового центра «Астана», и иные активы, расположенные на территории Республики Казахстан.

По данному вопросу также следует особо отметить, что легализованные деньги и имущество (полученные до 14.09.2014 г) не являются доходом для целей налогообложения и, соответственно, не облагаются подоходным налогом. Вопрос по налоговой амнистии субъектов легализации регламентирован ст. 10-1 Закона о легализации.

Законом о легализации предусмотрена возможность легализации имущества, оформленного на ненадлежащее лицо. Ни для кого не секрет, что имеют место, случи регистрации имущества на ненадлежащее лицо: родственника, друга и т.д., нередки случаи, когда такие доверенные лица оказываются не порядочными. Были случаи заложения имущества в банк или случаи банального присвоения имущества, и понятно, что настоящий хозяин юридически никак не защищен в подобных ситуациях.

Еще одним послаблением стало то, что лица, разместившие деньги на банковских счетах, до внесения изменений в Закон о легализации имеют право досрочно распоряжаться такими средствами, а в случае уплаты 10% сбора государство гарантирует возврат ранее уплаченной суммы. По возврату ранее уплаченной суммы можно обращаться в органы государственных доходов по месту жительства.

Кроме того изменено условие, при котором запрещено легализовывать имущество. Если раньше Закон не распространялся на лиц, у которых имелись вступивший в законную силу приговор суда по некоторым статьям Уголовного кодекса или постановление о наложении административного взыскания, то эта норма изменена и дана возможность легализовать имущество таким лицам, если приговоры, постановления сняты или погашены. Таким образом, настоящий Закон о легализации имущества можно назвать самым гуманным законодательным актом в начале 21 века. И будет ли аналогичный нормативно-правовой акт, реабилитирующего характера в будущем - еще не известно.