Ответ на депутатский запрос Премьер-Министра РК от 16 апреля 2016 года № 20-11/1291 «О налогообложении электронной торговли»

Ответ на депутатский запрос Премьер-Министра РК от 16 апреля 2016 года № 20-11/1291
 

 

Депутатам
Мажилиса Парламента
Республики Казахстан
Жамалову А.М.,
Жабагиеву К.К.,
Тиникееву М.Б.

 

На № ДЗ-8 от 15.04.2016 г.

 

Уважаемые депутаты!

 

Рассмотрев депутатский запрос, оглашенный 13 апреля текущего года относительно налогообложения электронной торговли, сообщаем следующее.

Касательно принятия закона по налогообложению зарубежных интернет-компаний

Генеральное соглашение ВТО по тарифам и торговле (ГАТТ) предусматривает предоставление национального режима иностранным товарам в отношении всех законов, правил и требований, затрагивающих внутреннюю продажу, предложение к продаже, покупку, транспортировку, распределение или использование товаров (п. 4 ст. III ГАТТ).

Данное соглашение ратифицировано Казахстаном в рамках присоединения к ВТО. При этом, Казахстан не принимал каких-либо специфических обязательств в сфере электронной коммерции и интернет торговли при вступлении в ВТО.

Вместе с тем, в настоящее время членами ВТО изучаются вопросы, связанные с торговлей, вытекающие из глобальной электронной коммерции.

Кроме того, на основании запроса стран «Большой двадцатки» Организацией экономического сотрудничества и развития подготовлен проект «Эрозия налоговой базы и вывода прибыли» (BEPS), направленный на создание условий транспарентности и улучшение обмена информацией между налоговыми администрациями стран.

Целью BEPS является создание инструментов для защиты налогооблагаемой базы стран, улучшение стабильности и предсказуемости для налогоплательщиков, а также защита от новых внутренних правил, результатом которых становится двойное налогообложение или отсутствие налогообложения, немотивированное усложнение нормативных требований или ограничения в отношении законной трансграничной деятельности, а также решение проблем налогообложения электронной экономики.

На сегодня государственными органами Республики Казахстан осуществляется анализ рекомендаций BEPS, по итогам которого будет принято решение о необходимости внесения изменений в национальное законодательство.

Касательно предоставления налоговых льгот казахстанским поставщикам интернет услуг, разработчикам программного обеспечения, IT-компаниям.

В целях развития информационных технологий на территории Республики Казахстан действует специальная экономическая зона «Парк инновационных технологий» (СЭЗ ПИТ).

Для участников СЭЗ ПИТ в соответствии с налоговым законодательством предусмотрен ряд налоговых льгот по корпоративному подоходному налогу, НДС, социальному налогу, земельному налогу, налогу на имущество и плате за право пользования земельными участками.

Льготное налогообложение на территориях СЭЗ ПИТ распространяется, в том числе и на разработку, внедрение и производство программного обеспечения.

Учитывая вышеизложенное считаем, что Налоговым кодексом предусмотрены достаточные меры стимулирования для казахстанских разработчиков программного обеспечения.

Премьер-Министр

Республики Казахстан К. Масимов

 

Премьер-Министру

Республики Казахстан

 Масимову К.К.

 

Оглашен 13 апреля 2016 года

 

Депутатский запрос от 15 апреля 2016 года № ДЗ-8
«О налогообложении электронной коммерции»

Уважаемый Карим Кажимканович!

 

Электронная коммерция или интернет-торговля набирает обороты по всему миру и начинает создавать все более серьезную конкуренцию традиционному бизнесу. Сегодня электронная торговля является одним из ключевых двигателей экономического роста и увеличения объемов международной торговли.

В настоящее время общий объем электронной торговли в мире составляет галактическую сумму - около 14 трлн. долларов США.

В связи с этим во многих странах остро встал вопрос о налогообложении электронной коммерции. Так, в странах ЕС с 2003 года действуют налоги, которые выплачивают не только европейские интернет- торговцы, но и их могучие американские конкуренты.

В России основанием инициирования законопроекта так же стало то, что налоговое законодательство России в определенной степени ставит российских поставщиков электронных услуг в менее выгодное положение по сравнению с иностранными поставщиками, предоставляя последним возможность не уплачивать налоги в отношении большинства электронных услуг.

На сегодняшний день в Государственной Думе находиться законопроект, который уже прошел первое чтение, предусматривающий уплату налога иностранными интернет компаниями наравне с российскими.

14 марта 2016г. в Интернете появилось сообщение о том, что в Израиле принят закон, по которому такие мировые интернет-гиганты как Google, Facebook и Amazon так же будут платить налоги Израилю.

В Казахстане вопросы налогообложения электронных услуг на сегодняшний день охватывают только иностранные интернет- компании, осуществляющие продажи товаров и услуг юридическим лицам. Однако, вопросы налогообложения иностранных интернет компаний, осуществляющих продажи физическим лицам до сих пор не урегулированы.

Электронная коммерция в Казахстане бурно развивается. Согласно данным Forbes Рейтинга, опубликованного в сентябре 2014 году валовая выручка интернет -торговцев составляла 157 млрд. тенге, из них только 15 млрд. приходиться на казахстанских интернет-продавцов.

В 2015 году казахстанцы совершили покупки через Интернет уже на сумму почти 3.5 миллиарда долларов США, но только 60 миллионов долларов пришлось на отечественный рынок. Остальные доллары ушли за пределы Казахстана.

При таких космических доходах крупные казахстанские интернет-торговцы выплатили в качестве налогов смешную сумму в 3 млрд тенге.

По данным Комитета государственных доходов, более 1 миллиарда тенге ежемесячно наши соотечественники тратят на книги, видеофильмы, детские игрушки, почти столько же на обувь и одежду. Но не все онлайн-магазины из этого списка выплачивают налоги. Большинство таких магазинов не подлежат обложению налогами, поскольку зарегистрированы за пределами РК. Это доходы таких интернет- гигантов как AliExpress, eBay, Amazon. Ежедневно на этих зарубежных сайтах казахстанцы делают сотни заказов. В один клик наши деньги идут в иностранный магазин, который платит налог своей стране. К примеру, проходимость крупнейшей казахстанской торговой площадки Satu.kz - 140 тысяч человек в сутки. Сумма, совершенных сделок в прошлом году составила 11 миллиардов тенге. Согласно данным налоговых органов из этой суммы в доход государства не было выплачено ни копейки, так как данная компания зарегистрирована в г. Киев.

Поскольку, зарубежные интернет магазины не платят налоги при экспорте товара, они в состоянии предложить более выгодные цены, что негативно влияет на отечественных производителей этих же групп товаров. Существующий лимит по максимальной стоимости полученных товаров в 1000 евро, при которой получатель не платит налоги не решает проблему, так как его очень просто обойти, совершая многократно покупки на чуть меньшую сумму.

Таким образом, учитывая все выше сказанное, в Казахстане назрела необходимость:

1) Принятия закона по налогообложению зарубежных интернет-компаний, что прекратит дискриминацию деятельности казахстанских интернет-компаний по отношению к иностранным.

2) Предоставить налоговые льготы казахстанским поставщикам интернет услуг, разработчикам программного обеспечения, IT- компаниям и так далее, представляющим собой базовый сектор сферы информационных технологий Казахстана В конце концов, развитие этой сферы необходимо для обеспечения

конкурентоспособности страны, информационной безопасности и, в конечном итоге, для достижения приемлемого уровня национальной безопасности.

С уважением,

Жамалов А. М.

Жабагиев К. К.

Тиникеев М. Б.