Утверждены Требования к формированию, методики расчета страховых резервов и их структуре (аннотация к документу от 31.01.2019)

Утверждены Требования к формированию, методики расчета страховых резервов и их структуре

Аннотация к документу: Постановление Правления Национального Банка Республики Казахстан от 31 января 2019 года № 13 «Об утверждении Требований к формированию, методике расчета страховых резервов и их структуре» (не введено в действие)

В соответствии с законами Республики Казахстан от 18 декабря 2000 года «О страховой деятельности» и от 19 марта 2010 года «О государственной статистике» Правление Национального Банка Республики Казахстан утверждены Требования к формированию, методике расчета страховых резервов и их структуре (далее - Требования). Страховые резервы формируются страховой (перестраховочной) организацией отдельно по каждому договору страхования (перестрахования) и (или) по каждому классу страхования, и (или) по каждому заявленному, но неурегулированному убытку, в зависимости от вида страхового резерва, предусмотренного пунктом 5 Требований. Расчет страховых резервов производится с учетом объема принимаемых страховой (перестраховочной) организацией обязательств по всем заключенным договорам страхования (перестрахования) вне зависимости от последующего перестрахования рисков. Актуарий осуществляет расчет страховых резервов на основе информации, содержащейся в следующих журналах страхования, включая, но не ограничиваясь: журнал учета действующих договоров страхования (перестрахования) и договоров, переданных в перестрахование, по отрасли «общее страхование» по форме согласно приложению 1 к Требованиям; журнал учета убытков (за исключением осуществленных страховых выплат) по форме согласно приложению 2 к Требованиям; журнал учета страховых выплат по форме согласно приложению 3 к Требованиям; журнал учета действующих договоров страхования (перестрахования) и договоров, переданных в перестрахование, по отрасли «страхование жизни» по форме согласно приложению 4 к Требованиям; журнал учета действующих договоров пенсионного аннуитета и иных видов аннуитетного страхования по форме согласно приложению 5 к Требованиям; журнал учета действующих договоров аннуитета, заключенных в соответствии с Законом Республики Казахстан от 7 февраля 2005 года «Об обязательном страховании работника от несчастных случаев при исполнении им трудовых (служебных) обязанностей» (далее - Закон об обязательном страховании работника от несчастных случаев), по форме согласно приложению 6 к Требованиям; журнал учета договоров страхования (перестрахования) и дополнительных соглашений к договорам страхования (перестрахования), вступивших в силу за последние 12 (двенадцать) месяцев, по форме согласно приложению 7 к Требованиям; журнал учета стоимости прогнозируемых выплат по форме согласно приложению 8 к Требованиям. Журналы ведутся страховой (перестраховочной) организацией в электронном виде и представляются в Национальный Банк Республики Казахстан в электронной форме посредством автоматизированной информационной системы Национального Банка Республики Казахстан на ежеквартальной основе согласно приложениям, указанным в части второй настоящего пункта Требований. Актуарий в срок не позднее 10 (десятого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, представляет в Национальный Банк Республики Казахстан посредством автоматизированной информационной системы Национального Банка Республики Казахстан обоснование по расчету страховых резервов в электронной форме (формат Microsoft Word), удостоверенное посредством электронной цифровой подписи актуария. Обоснование по расчету страховых резервов составляется в произвольной форме и содержит: параметры резервного базиса с приложением обоснований по каждому параметру; обоснование по выбору метода расчета резерва произошедших, но незаявленных убытков и резерва произошедших, но еще незаявленных убытков, с изложением информации по количеству учитываемых в расчете периодов наступления убытков, периодичности убытков, выбору коэффициента развития убытков, сглаживанию крупных убытков, дополнительным обязательствам и расчету поправочного коэффициента согласно пункту 16 Требований; обоснование по суммам предполагаемых расходов, связанных с рассмотрением и урегулированием размера страховых выплат по заявленным требованиям; обоснование по корректировке убытка, учитываемого в расчете среднего (среднерыночного) значения оплаченных претензий согласно пункту 22 Требований (при их наличии в отчетном периоде); обоснование и расчет суммы обязательств страховой (перестраховочной) организации, связанных с возникновением на дату расчета дополнительных рисков по заключенным договорам страхования (перестрахования), не предусмотренных при формировании страховых резервов; результаты проведенного теста на адекватность резервов убытков, в том числе ретроспективного анализа на основе данных за последние 12 (двенадцать) месяцев, отдельно по каждому классу страхования и по страховому портфелю в целом; выводы о достаточности (недостаточности) страховых резервов и в случае недостаточности страховых резервов, анализ причин недостаточности; иные допущения и предположения, использованные актуарием при расчете страховых резервов и доли перестраховщика в страховых резервах, и сведения, необходимые для указания в обосновании, по мнению актуария. Страховые резервы, обязательные для формирования страховой (перестраховочной) организацией, включают в себя: 1) резерв незаработанных премий (далее - РНП) - часть страховой премии (взносов) по договору страхования (перестрахования), относящаяся к оставшемуся на дату расчета периоду действия страховой защиты (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, в случае их возникновения в следующих отчетных периодах; 2) резерв непроизошедших убытков (далее - РНУ) - обязательства страховой (перестраховочной) организации по осуществлению страховых выплат по страховым случаям, которые не произошли на дату расчета; 3) резервы убытков: резерв произошедших, но незаявленных убытков (далее - РПНУ) - оценка обязательств страховой (перестраховочной) организации по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, произошедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом Республики Казахстан или договором порядке не заявлено страховой (перестраховочной) организации в отчетном или предшествующих ему периодах; резерв заявленных, но неурегулированных убытков (далее - РЗНУ) - оценка неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховой (перестраховочной) организации по осуществлению страховых выплат, включая расходы на урегулирование убытков. Итоговые значения страховых резервов, по договору страхования при расчете РНП, РНУ, РЗНУ и при расчете РПНУ по классу страхования, имеющие отрицательное значение, принимают значение ноль. Страховые (перестраховочные) организации не позднее 10 (десятого) рабочего дня месяца, следующего за отчетным кварталом, представляют в Национальный Банк Республики Казахстан следующую информацию в электронной форме посредством автоматизированной информационной системы Национального Банка Республики Казахстан: Расчет резерва произошедших, но не заявленных убытков методом цепной лестницы без поправки на инфляцию, по форме согласно приложению 9 к Требованиям; Расчет резерва произошедших, но не заявленных убытков методом цепной лестницы с поправкой на инфляцию, по форме согласно приложению 10 к Требованиям; Расчет резерва произошедших, но не заявленных убытков методом Борнхьюттера-Фергюсона (Bornhuetter-Ferguson), по форме согласно приложению 11 к Требованиям. Постановление вводится в действие по истечении десяти календарных дней после дня его первого официального опубликования, за исключением ряда норм.