Как избежать налоговой проверки и уголовной ответственности после ее проведения

tilshi.kz

Есть много нюансов при начале проверки, и если знать их, то это может помочь уменьшить риски.

С 1 января 2018 года вступил в силу новый Налоговый кодекс, в котором есть очень существенные различия в порядке назначения и проведения налоговых проверок в сравнении с предыдущим Налоговым кодексом, передает Zakon.kz.

А любая налоговая проверка, даже при идеальном налогом учете, может привести к доначислению налогов, что в свою очередь создаст угрозу привлечения работников компании к административной или уголовной ответственности.

Налоговым кодексом предусмотрено вместо ранее проводимых выборочных проверок назначать проверки по особому порядку на основе оценки степени риска. Но ввиду несовершенства этой оценки, могут ошибочно назначены проверки, что является основанием для их обжалования и отмены. Уже есть случаи, когда налогоплательщикам были направлены сведения о том, что они относятся к средней группе риска, но при это назначены проверки, хотя закон и не предусматривает проверки только в отношении компаний с высоким уровнем риска.

Кроме вышеуказанных проверок, могут назначаться внеплановые проверки, которые нередко назначаются с нарушениями, особенно в рамках уголовных дел.

Следователи назначают налоговые проверки, часто превышая свои полномочия. И налоговые органы вместо того, чтобы указать следователю на незаконность их требований, проводят такие незаконные проверки. Есть случаи, когда налоговые органы назначают проверки, вопросы которых не совпадают с требованиями следователей. Все такие нарушения могут быть обжалованы компаниями. В результате чего могут быть и отменены проверки.

Есть много нюансов при начале проверки, и если знать их, то это может помочь уменьшить риски. Например, мало кто знает, что предписания должны вручаться только руководителям компании, и более никому, и даже нельзя вручать лицам, у которых есть доверенность.

В ходе самой проверки у компании есть права, реализация которых может максимально снизить доначисление налогов.

Важным является соблюдение срока проведения проверки, так как его нарушение по закону является основанием для отмены акта проверки.

На практике имеются часто нарушения процедуры завершения проверки. Иногда налоговые органы направляют по почте акт налоговой проверки, что является нарушением, так как акт должен вручаться только в руки руководителю компании.

После завершения проверки, в случае превышения начисленных сумм свыше 50 000 МРП, материалы передаются в СЭР, для привлечения должностных лиц компании к уголовной ответственности. Есть много оснований для обжалования как самой передачи материалов, так и начала уголовного преследования. Также, при грамотной защите повышаются возможности прекращения дела по реабилитирующим основаниям.

Так что, для защиты прав компаний с момента назначения проверки и до привлечения к ответственности после ее завершения, компания должна обратиться к юристам, которые имеют опыт в таких делах.

Более подробно об этих вопросах будет сказано 12 апреля в Алматы на семинаре "Как избежать налоговой проверки и уголовной ответственности после ее проведения", проводимом юридической фирмой "Suleiman&Partners" совместно с адвокатом по экономическим и налоговым спорам Жангельды Сулеймановым.

Данный семинар прежде всего будет полезен и интересен руководителям и главным бухгалтерам компаний, потому что именно они отвечают за достоверность налоговой отчетности.

По вопросам участия в семинаре можно обращаться по телефонам: +7 (777) 318 04 51, +7 (707) 607 48 47 и на электронную почту: lawyer@suleimanpartners.com, ceo@suleimanpartners.com.