В частности, утверждены:
- Правила ведения лицевого счета налогоплательщика (налогового агента);
- форма налогового заявления на проведение зачета или возврата налогов, платежей в бюджет, таможенных платежей, пеней, процентов и штрафов.
Лицевой счет представляет собой документ для учета исчисленных, начисленных (уменьшенных), перечисленных и уплаченных (с учетом зачтенных и возвращенных) сумм налогов и платежей в бюджет, социальных платежей, а также сумм пеней и штрафов.
Лицевой счет ведется в национальной валюте, а также в натуральной форме, когда налоговым законодательством прямо предусмотрено исполнение налогового обязательства по уплате в натуральной форме.
Учет поступлений налогов, платежей в бюджет ведется согласно единой бюджетной классификации.
Порядок ведения лицевого счета предусматривает:
- учет исчисленных, начисленных, уплаченных сумм налогов и платежей в бюджет, социальных платежей, пеней и штрафов, в том числе осуществление сверки расчетов по налогам, платежам в бюджет и социальным платежам, представления сведений об отсутствии (наличии) задолженности и выписки из лицевого счета налогоплательщика (налогового агента) о состоянии расчетов с бюджетом по всем или отдельным видам налогов, платежей в бюджет, социальных платежей, пеней, штрафов;
- зачет излишне (ошибочно) уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пеней и штрафов;
- возврат излишне (ошибочно) уплаченной суммы налога, платежа в бюджет, пеней и штрафов;
- списание налога, платежа в бюджет, пеней и штрафов;
- формирование сальдо расчетов;
- начисления на лицевой счет суммы разницы между минимальным уровнем цены и суммой заявленной стоимости импортированного товара, включенного в перечень отдельных видов товаров, в отношении которых применяется минимальный уровень цен;
- списание превышения налога на добавленную стоимость с лицевых счетов налогоплательщиков;
- действия, связанные с лицевым счетом налогоплательщика (налогового агента).
Ведение лицевого счета налогоплательщика (налогового агента) включает в себя последующее отражение в лицевом счете исчисленных, начисленных, уменьшенных, уплаченных, зачтенных, возвращенных сумм налога, платежа в бюджет, социальных платежей, передачу и закрытие лицевого счета.
При открытии лицевого счета основанием служит идентификационный номер и регистрационные данные налогоплательщика (налогового агента).
Лицевые счета открываются:
- для юридического лица, его структурного подразделения, а также структурного подразделения юридического лица-нерезидента, индивидуального предпринимателя, лица, занимающегося частной практикой, юридического лица-нерезидента, осуществляющего деятельность в Республике Казахстан через постоянное учреждение без открытия филиала, представительства, нерезидента, осуществляющего деятельность через зависимого агента, а также являющегося налоговым агентом по месту нахождения, уплаты налогов и платежей в бюджет;
- для физического лица:
- резидента – по месту жительства, уплаты налогов и платежей в бюджет;
- нерезидента – по месту пребывания, по месту нахождения банка.
Приказ вводится в действие с 1 января 2026 года.