Казахстанцам напомнили, что при получении имущественного дохода они обязаны самостоятельно задекларировать его и уплатить индивидуальный подоходный налог (ИПН).
Незнание правил не освобождает от ответственности и может привести к штрафам.
Что такое имущественный доход?
Имущественный доход – это положительная разница между ценой продажи и стоимостью приобретения имущества.
Основные случаи возникновения имущественного дохода:
1. Сдача имущества в аренду физическим лицом, не являющимся ИП
Например, если физическое лицо сдает квартиру в аренду. Весь доход от аренды считается имущественным доходом.
2. Продажа имущества на территории РК
- жилища, дачи, парковочные места, земельные участки, если срок владения менее года;
- цифровые активы, ценные бумаги, инвестиционное золото;
- иные объекты, согласно ст. 331 НК РК.
3. Реализация имущества за пределами РК
Доходом считается сумма продажи или положительная разница между продажей и покупкой. Для подтверждения дохода нужны документы о стоимости покупки, продажи и регистрации имущества.
4. Передача имущества в уставный капитал, уступка права требования, продажа доли участия
Доход определяется как разница между ценой уступки и ценой покупки.
Что делать при возникновении имущественного дохода?
Необходимо сдать декларацию по форме 270.00.
Например, если доход возник в 2024 году, декларацию нужно подать до 15 сентября 2025 года.
Заполняется раздел "Имеются ли у Вас доходы, подлежащие налогообложению физическим лицом самостоятельно", в строках А.1-5 "Имущественный доход" прописывается сумма имущественного дохода.
Далее самостоятельно рассчитывается ИПН по ставке 10% от суммы имущественного дохода.
Примеры расчета
Пример 1. Сдача квартиры в аренду
Физическое лицо сдает квартиру и получает 200 тыс. тенге в месяц. За 12 месяцев – 2,4 млн тенге.
К уплате налог: 240 тыс. тенге (10%).
Пример 2. Продажа квартиры менее чем через год
Квартира продана с доходом 5 млн тенге.
К уплате налог: 500 тыс. тенге (10%).
Если владели квартирой более года – доход не возникает, налог и декларация не требуются.
Пример 3. Продажа цифровых активов или ценных бумаг
Налог уплачивается только с положительного прироста.
Например: купили акции за 1 млн тенге, продали за 1,3 млн тенге. Доход – 300 тыс. тенге, налог – 30 тыс. тенге (10%).
Изменения с 2026 года
С вступлением в силу нового Налогового кодекса РК:
- появятся отдельные статьи по каждому виду имущества;
- можно будет учитывать убытки при продаже ценных бумаг (сальдирование);
- срок владения для продажи жилья, дач, гаражей... увеличен до 2 лет;
- для уступки права требования введены новые правила (учет до 3 лет).
"Таким образом, каждый гражданин при получении имущественного дохода обязан самостоятельно задекларировать его и уплатить налог по ставке 10%. Соблюдение этих правил позволит своевременно исполнить налоговые обязательства и избежать административной ответственности", – подчеркнули в ДГД по Алматы, обращаясь к казахстанцам.
О том, кто из казахстанцев обязан предоставить декларацию о доходах и имуществе в 2025 году, можете узнать здесь.